Uso de números negativos, descuentos y deducciones en el CFDI

Se han requerido varios años de uso del CFDI (facturación electrónica) para pulir o erradicar ciertas prácticas incorrectas al incluir cantidades por diversos conceptos en el XML de un CFDI.

Uno de los mas comunes es el uso de cantidades negativas en una factura o CFDI, acorde al SAT en un XML no se deben colocar cantidades en negativo, esto se especifica en una sección de preguntas frecuentes del SAT,  de la cual anexamos liga, y donde en la pregunta 22 se habla sobre este tema:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/cfdi/PyRenRecibosPago.pdf

Este documento de preguntas y respuestas se encuentra en la sección de preguntas sobre el complemento de nomina del SAT, pero esto no significa que lo que indica el SAT aplique solamente para los recibos de nomina, por el contrario, expresamente indica el SAT lo siguiente: "No es correcto registrar cantidades en negativo en los Comprobantes Fiscales Digitales o facturas electrónicas, con excepción de los Comprobantes Fiscales por sueldos y salarios e ingresos asimilados", de esto se desprende que en este documento el SAT realiza una declaración que afecta a los CFDIs en general, excepto al CFDI de nómina.

Muchas personas registraban estas cantidades en negativo en la sección de conceptos del CFDI, los cálculos cuadraban perfectamente y al mandar el CFDI a timbrar al SAT este los certifica sin problemas, esto es asi, ya que en ocasiones los sistemas de validación del SAT no realizan todas las validaciones fiscales pertinentes, dejando a los proveedores la responsabilidad de hacer validaciones mas exactas y especificas en los casos que el SAT o la ley indiquen.

Ahora, al realizar las correcciones pertinentes para no permitir en los CFDI de ingreso (facturas), de tal forma que se colocaran las cantidades en negativo en los conceptos, muchos contribuyentes tuvieron dudas sobre como incluir ciertos conceptos en sus CFDI, en particular las amortizaciones o anticipos y deducciones. Según el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, los únicos nodos o campos donde se pueden colocar cantidades positivas que se resten dentro de la factura son 3 y el anexo 20 los define de la siguiente manera:

a) Nodo de descuentos: Atributo opcional para representar el importe total de los descuentos aplicables antes de impuestos.

b) Nodo de retenciones de impuestos federales: Nodo para la información detallada de una retención de impuesto específico

c) Nodo de retenciones de impuestos locales u otros derechos: Este complemento sirve para incluir otros Derechos e Impuestos en la Factura Electrónica, tales como impuestos locales (p. ej. impuestos sobre alojamiento o servicios de hospedaje), retención de impuestos federales (p. ej. IEPS y 5 al millar que dispone el art. 191 de la Ley Federal de Derechos para facturas de obra pública).

Los anticipos o amortizaciones deben ser considerados como un descuento en la factura, ya que se el que se use la palabra descuento no significa que se este haciendo una promoción al cliente o algo por el estilo, sino que simplemente se trata de una cantidad a restar en la factura.

Las deductivas de obra publica, como se indica deben colocarse como impuestos locales u otros derechos,  siempre de forma positiva.

Dejamos una liga donde se puede localizar el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/resolucion_miscelanea_2015.aspx

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Tutorial Actualización de factura: Catálogo de Productos y Servicios para emitir facturas

Este video se está actualizando. Su contenido cambió por las modificaciones realizadas a la aplicación gratuita de facturación que ofrece el SAT. Gracias por tu comprensión.

Conoce todo sobre la actualización de factura, ingresa a sat.gob.mx para mayor información.

REVISA EL CATALOGO COMPLETO AQUI - - >  CATALOGO V. 3.3

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Anuncia SAT facilidades para implementación de nueva Factura Electrónica - CFDI 3.3 hasta el 31 de Dic. de 2017.

  • Como resultado de un constante diálogo e interacción con los contribuyentes, el SAT emite facilidades encaminadas a consolidar la adopción generalizada de la nueva versión de la factura electrónica. 
  • Se amplía el periodo de convivencia opcional de la nueva factura hasta el 31 de diciembre de 2017
  • La emisión de comprobantes con el Complemento para Recepción de Pagos será opcional hasta el 31 de marzo de 2018

El Servicio de Administración Tributaria ha impulsado el rediseño de procesos para propiciar una interacción más oportuna, automatizada y transparente de los contribuyentes con la autoridad tributaria.

Las adecuaciones a la factura electrónica permitirán eliminar en los próximos años declaraciones informativas, ofrecer declaraciones mensuales pre llenadas de IVA, ISR y IEPS, así como reducir los requerimientos en materia de contabilidad electrónica.

En ese horizonte de gran alcance, el SAT reitera su convicción de que uno de los aspectos de mayor relevancia de los últimos años es el proceso de modernización de la factura electrónica y reconoce el esfuerzo de todos los sectores para sumarse a éste.

Estas mejoras a la factura, que iniciaron en 2016, se consolidan a partir del trabajo conjunto con asociaciones y agrupaciones empresariales, contadores públicos, desarrolladores de sistemas, proveedores autorizados de certificación y contribuyentes de todos los sectores de la economía.

Como resultado de esta cercanía y diálogo con el sector privado, y atendiendo a los avances en las acciones realizadas por los contribuyentes en los últimos meses para una adopción integral de las mejoras, el Servicio de Administración Tributaria informa:

1. A partir del 1 de julio del 2017 entró en vigor la versión 3.3 de la factura electrónica. No obstante, los contribuyentes podrán continuar emitiendo en la versión 3.2 hasta el 31 de diciembre del 2017. A partir del 1 de enero del 2018, la única versión válida será 3.3.

2. La emisión de comprobantes con el Complemento para Recepción de Pagos será opcional hasta el 31 de marzo del 2018.

3. El proceso de aprobación para la cancelación de facturas electrónicas entrará en vigor el 1 de julio del 2018.

4. Hasta el 30 de junio de 2018, en caso de que exista un posible error o discrepancia al registrar la clave de unidad de medida y/o clave de producto o servicio, no se considerará infracción.

5. En los próximos días se estarán publicando los ajustes a las disposiciones fiscales correspondientes para reflejar las facilidades aquí descritas.

Estas facilidades, favorecen la conclusión de la implementación generalizada de la nueva factura por parte de los contribuyentes, mediante esquemas de convivencia de versiones que permiten una migración gradual, de forma que las empresas puedan alinear sus procesos operativos con los de facturación de manera más natural y sistemática.

Es así que, como resultado de la suma de esfuerzos, los contribuyentes y el SAT impulsan la modernización tributaria en México, consolidándolo como referente internacional en materia de factura electrónica.

Fuente: Comunicado 22 Nov 2017 - Servicio de Administración Tributaria (SAT)

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Multas por incumplimiento de las especificaciones tecnológicas de los CFDI

incumplimiento

La autoridad fiscal publica el Nuevo Anexo 29 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017. “Conductas que se configuran en incumplimientos de las especificaciones tecnológicas determinadas por el SAT, al enviar CFDI”, conócelo

El 6 de enero de 2017 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Anexo 29 de la RMF para 2017, éste es un anexo nuevo que establece las conductas que se configuran en incumplimiento de las especificaciones tecnológicas de los CFDI, es decir, errores que los contribuyentes pueden cometer al enviar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) los comprobantes fiscales que sean timbrados.

Cabe recordar que lo anterior tiene relación con la reforma al Código Fiscal de la Federación (CFF) para 2017, en la cual se adicionó una nueva infracción y multa de $1.00 a $5.00 por cada Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) enviado con información que no cumple con las especificaciones tecnológicas determinadas por el SAT.

En este nuevo anexo el SAT enlista las siguientes 15 conductas de incumplimiento o errores técnicos que serán penalizados con multa a los contribuyentes:

multas por incumplimiento técnico de CFDI

Te recomendamos revisar a detalle cada uno de los 15 errores señalados para evitar cualquier incumplimiento que pudiera afectar a tus clientes y empresas. ¿Qué opinas de estos señalamientos? ¿Has caído en alguno de estos errores?

Fuente: SoyConta.com 

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Scam de Netflix afecta a usuarios

Un supuesto correo electronico llega a tu bandeja con la siguiente frase “Tu cuenta de netflix ha sido suspendida, debido a un problema con tu facturacion”. Adjuntado a este aparece un enlace el cual te redirige a la una pagina la cual se parece a la oficial de netflix sin embargo es una estafa de phishing que ocupa de recolectar informacion personal de sus victimas. Sin embargo el problema principal de este scam no es el de que la pagina a la que te redirige tiene una apariencia al sitio web de netflix si no que esta estafa ha encontrado una manera de pasar los filtros anti spam de internet.

Actualmente esta estafa sigue recolectando información y según la firma de seguridad informática FireEye estos lo hacen desde el mes de enero del presente año. La estafa del phishing en realidad es como casi todas las demás, hace que la victima por si sola escriba su nombre de usuario y contraseña, después de esto se le presenta un formulario en el cual se le solicita que actualice sus información de pago (datos como nombre, fecha de nacimiento, apellido dirección y numero de teléfono). Después de que la victima haya llenado los datos aparece otro formulario en el cual pide que actualice su método de pago con la información de su tarjeta de crédito. Algunas versiones de esta estafa te pueden llegar a pedir el numero de seguro social.

Como muchos ataques de ingeniería social, la simplicidad de este ayuda a engañar a posibles victimas. Sin embargo detrás de esta campaña de phishing, investigadores han rastreado que los estafadores usan una combinación inteligente de medidas de defensa para hacer que los filtros de spam, programas de antivirus y escaners de phishing lo puedan detectar y reportar.

Richard Hummel manager del análisis técnico en FireEye dice que los atacantes llevan usando la misma forma de cometer el fraude desde hace un año. “Ellos incluso no han cambiado sus tácticas” dice el. “El trabajo que ellos hacen es muy exitoso, Netflix sigue siendo un tema muy común que se usa para el robo de credenciales”

“DEFINITIVAMENTE ES ALGO QUE TODAVIA SE SIGUE HACIENDO DE MANERA CONSTANTE Y RECURRENTE”

Si bien el phishing de Netflix es aparentemente simple, este ademas contiene toques bastantes inteligentes. Replica mucho la pagina HTML que usa netflix en su pagina actual para hacer que las paginas de los estafadores luzcan lo mas genuinamente posibles. La pagina de inicio de sesión e incluso el autollenado de los formularios del Netflix original son los mismos. Los correos fraudulentos también usan el mismo sistema de plantillas y pueden llegar a personalizar los mensajes con el nombre de cada victima al comienzo.

Las maniobras evasivas de esta estafa aun son mas profundas. Algunas versiones de esta campaña de phishing llega a encriptar el contenido HTML de lado del cliente (usuario), entonces debido a esto los escaneres no pueden inspeccionar componentes de codigo malicioso en ellas. Como medida de defensa tambien estas paginas de pueden alojarse dentro de otras paginas conocidas para que los filtros anti-spam de google o PhishTank no puedan monitorearlos. Esto hace mas fácil el trabajo de los estafadores ya que la infraestructura que usan no esta siendo marcada por las listas negras de seguridad y spam.

Lo mas importante de todo esto es que nos estafadores están usando una técnica conocida que compromete cuentas web legitimas o servidores web y alojan sus paginas en sitios que han existido por algún tiempo y que se conocen por no ser maliciosas. Esta técnica es usada debido a que usan dominios los cuales tienen buena credibilidad (Buen puntaje y reputación) para no ser pasados por los escaneres de seguridad. Los analistas del grupo de seguridad y deteccion de correo spam MailGuard descubrieron que esta campaña de phishing, los estafadores estan usando sitios vulnerables de wordpress para alojar sus paginas y cometer el phishing.

Fuente: Wired

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